Od 1. januára 2024 bola na Slovensku opätovne zavedená daňová licencia – tzv. minimálna daň z príjmov právnických osôb. Podnikatelia ju prvýkrát zaplatia v roku 2025, keď podávajú daňové priznanie za zdaňovacie obdobie 2024.
V tomto článku nájdete prehľad, čo je daňová licencia, kto ju musí platiť, aká je jej výška, výnimky a lehoty.
Čo je daňová licencia?
Daňová licencia je minimálna daň z príjmov právnických osôb. Znamená to, že firma musí zaplatiť daň aj vtedy, ak:
- dosiahne daňovú stratu,
- vykáže nulovú daňovú povinnosť,
- alebo má daň nižšiu, než je zákonom stanovená minimálna hranica.
Kto musí platiť daňovú licenciu v roku 2025?
Daňová licencia sa týka právnických osôb – napríklad:
- spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.),
- akciové spoločnosti (a.s.),
- a iné subjekty podliehajúce dani z príjmov právnických osôb.
Živnostníci a fyzické osoby daňovú licenciu neplatia.
Výška daňovej licencie v roku 2025
Výška minimálnej dane závisí od výšky zdaniteľných príjmov (výnosov) spoločnosti:
| Zdaniteľné príjmy | Výška daňovej licencie |
|---|---|
| do 50 000 € | 340 € |
| 50 000,01 € – 250 000 € | 960 € |
| 250 000,01 € – 500 000 € | 1 920 € |
| nad 500 000 € | 3 840 € |
Výnimky a zníženia
Niektoré firmy daňovú licenciu neplatia, alebo majú povinnosť zníženú:
- novovzniknuté právnické osoby (v prvom zdaňovacom období),
- firmy v likvidácii alebo konkurze,
- neziskové organizácie, ak nevykonávajú podnikateľskú činnosť,
- firmy, ktoré prevádzkujú chránenú dielňu alebo pracovisko,
- pozemkové spoločenstvá s príjmami do 10 000 €,
- spoločnosti, ktoré zamestnávajú aspoň 20 % zamestnancov so zdravotným postihnutím (daňová licencia je vtedy polovičná).
Lehota na zaplatenie
Daňová licencia sa platí spolu s daňovým priznaním za rok 2024:
- štandardná lehota je do 31. marca 2025,
- pri odklade podania daňového priznania sa posúva aj termín splatnosti.
Praktické tipy
- Ak vaša firma dosiahne vyššiu daňovú povinnosť ako je minimálna daň, zaplatíte klasickú daň – nie daňovú licenciu.
- Ak vykážete stratu alebo nulovú daň, musíte zaplatiť minimálnu daň podľa pásma príjmov.
- Overte si, či sa na vás nevzťahuje výnimka alebo zníženie – môže vám ušetriť stovky eur.
Záver
Daňová licencia 2025 prináša povinnosť platiť minimálnu daň všetkým právnickým osobám, ktoré spadajú do určených pásiem príjmov. Pre firmy so stratou alebo nízkym ziskom to znamená dodatočnú daňovú záťaž.
